FP3級の過去問を解こう（2024年1月）「タックスプランニング」

今回のテーマは、「タックスプランニング」である。

それでは、「ファイナンシャル・プランニング技能検定　3級　学科試験（2024年1月28日実施）」で出題された過去問にチャレンジしてみよう。

それでは、各問を検討していこう。
問題は、特に指示のない限り、2023年10月１日現在施行されている法令等により出題されているが、本稿では正解及び解説は執筆時点で施行されている法令等に基づいて執筆する。

(16)　〇

一時所得＝総収入金額ー収入を得るために支出した金額ー特別控除額（50万円）

なお、一時所得が黒字の場合は、総所得金額を算出する際に、一時所得の2分の１が他の所得と合算される。なお、一時所得が赤字の場合は、一時所得はなかったものとされる。

400万円ー200万円ー50万円＝150万円
150万円$×\frac{1}{2}=75$万円

（類題）確定拠出年金の個人型年金の老齢給付金を全額一時金で受け取った場合、当該老齢給付金は、一時所得として所得税の課税対象となる。✖
3級　学科試験（2023年9月10日実施）【第１問】 (17)

(17)　✖

土地や建物、不動産上の権利などの貸付による所得を不動産所得という。
本肢では不動産を売却したことにより生じた所得であるので、譲渡所得である。

(18)　✖

医療費控除とは、納税者本人や納税者本人と生計を一にする配偶者・親族のために払った医療費の一定額が納税者本人の所得金額から控除される。上限は200万円である。
納税者本人にも納税者本人と生計を一にする配偶者・親族にも所得金額の制限はない。

（類題）セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）の対象となるスイッチＯＴＣ医薬品等の購入費を支払った場合、その購入費用の全額を所得税の医療費控除として総所得金額等から控除することができる。✖
3級　学科試験（2023年9月10日実施）【第１問】 (18) 

(19)　〇

扶養控除とは

納税者本人に生計を一にする扶養親族（合計所得金額４８万円以下）がいる場合に納税者の所得から一定額が控除される。なお、控除対象扶養親族は、扶養親族のうち１６歳以上の者をいう。

※扶養控除の対象者は、生計を一にしている６親等以内の血族、３親等以内の姻族

（参考）No.1180 扶養控除（国税庁Webサイト）

（類題）3)控除対象扶養親族のうち、その年の１２月３１日現在の年齢が１９歳以上２３歳未満の者は、特定扶養親族に該当する。〇
4)控除対象扶養親族のうち、その年の１２月３１日現在の年齢が６５歳以上の者は、老人扶養親族に該当する。✖
2級　学科試験（2023年9月10日実施）問題 ３４

(20)　〇

配当控除の適用外

• 外国法人（外国株式）からの配当金
• 申告不要制度や申告分離課税を選択した配当金
• 上場不動産投資信託（ Ｊ-ＲＥＩＴ）の分配金

（類題）上場不動産投資信託（ Ｊ-ＲＥＩＴ）の分配金は、確定申告をすることにより所得税の配当控除の適用を受けることができる。✖
3級　学科試験（2023年9月10日実施）【第１問】（１９）

（解法のポイント）どれもこれまでに繰り返し出題されています。今後も出題される可能性があるので、しっかりと復習しておこう。なお、控除対象扶養親族は、扶養親族のうち１６歳以上の者をいう。注意しよう。